G

1900 986819

Phải làm gì khi mất hóa đơn GTGT?

Rate this post

Trong quá trình làm việc, có nhiều rủi ro có thể xảy đến với người phụ trách kế toán doanh nghiệp và việc làm mất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những rủi ro dễ gặp phải nhất. Vậy phải làm gì khi mất hóa đơn GTGT?

Cách xử lý khi làm mất hóa đơn.

Hiện nay, Bộ Tài chính đã có hướng dẫn cụ thể về cách xử lý trong trường hợp mất hóa đơn GTGT tại Thông tư 39/2014/TT-BTC. Trong đó:

Trường hợp làm mất hóa đơn đầu ra:

Nếu làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập hoặc chưa lập, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh phải lập báo cáo và thông báo gửi tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp (theo mẫu số 3.8 Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 39/2014) chậm nhất không quá 05 ngày, kể ngày xảy ra sự việc mất, cháy, hỏng hóa đơn.

Phải làm gì khi mất hóa đơn GTGT?
Phải làm gì khi mất hóa đơn GTGT?

Trường hợp làm mất hóa đơn đầu vào (liên 2):

Khi bán hàng hóa, dịch vụ, người bán đã lập hóa đơn theo đúng quy định nhưng sau đó người bán hoặc người mua làm mất, cháy, hỏng liên 2 thì chúng ta sử lý như sau:

Bước 1: Hai bên lập biên bản ghi nhận sự việc:

  • Trong biên bản phải ghi rõ liên 1 của người bán khai, nộp thuế trong tháng nào,
  • Ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền),
  • Đóng dấu trên biên bản.
  • Mức phạt sẽ từ 4 – 8 triệu.

Bước 2: Người bán sao chụp liên 1 của hóa đơnký xác nhận của người đại diện theo pháp luật và đóng dấu trên bản sao hóa đơn để giao cho người mua.

  • Người mua được sử dụng hóa đơn bản sao có ký xác nhận, đóng dấu (nếu có) của người bán kèm theo biên bản về việc mất, cháy, hỏng liên 2 hóa đơn để làm chứng từ kế toán và kê khai thuế.

Bước 3: Lập báo cáo Mất cháy hỏng hóa đơn nộp cho cơ quan thuế.

  •  Bên nào làm mất thì bên đó làm Báo cáo này. Các bạn có thể làm trên phần mềm HTKK. Vào phần hóa đơn tên HTKK rồi Chọn: “Báo cáo mất, cháy, hỏng, hóa đơn (BC21/AC) và làm theo hướng dẫn.

Ngoài ra nếu mất, cháy, hỏng hoá đơn liên 2 đã sử dụng có liên quan đến bên thứ ba:

Bên thứ ba là bên vận chuyển hàng hoặc bên chuyển hoá đơn, thì căn cứ vào việc bên thứ ba do bên nào thuê để xác định trách nhiệm và xử phạt.

Người bán thuê bên thứ 3 vận chuyển hàng kèm theo hóa đơn, nhưng bên thứ 3 làm mất. Thì người bán phải chịu trách nhiệm và bị xử phạt

Mức xử phạt khi làm mất hóa đơn

Căn cứ điểm g, khoản 4 Điều 11 Thông tư 10/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 176/2016/TT-BTC, mức xử phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã phát hành nhưng chưa lập hoặc đã lập nhưng khách hàng chưa nhận được…

Nhưng có một số trường hợp ngoại lệ như sau:

  • Mất, cháy, hỏng hóa đơn do thiên tai, hỏa hoạn hoặc do sự kiện bất ngờ, sự kiện bất khả kháng khác thì không bị phạt tiền.
  • Mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập, người bán và người mua lập biên bản ghi nhận sự việc, người bán đã kê khai, nộp thuế, có hợp đồng, chứng từ chứng minh việc mua bán hàng hóa, dịch vụ và có một tình tiết giảm nhẹ thì chỉ bị phạt ở mức tối thiểu là 04 triệu đồng; nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ thì phạt cảnh cáo.
  • Trường hợp người bán tìm lại được hoá đơn đã mất (liên giao cho khách hàng) khi cơ quan thuế chưa ban hành quyết định xử phạt thì người bán không bị phạt tiền.
  • Trường hợp người bán làm mất, cháy, hỏng các liên hoá đơn đã lập sai và đã xoá bỏ (người bán đã lập hoá đơn khác thay thế cho các hoá đơn đã lập sai và đã xoá bỏ) thì người bán bị phạt cảnh cáo.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *